تعتبر ضريبة القيمة المضافة من الضرائب الغير مباشرة والمطبقة بصورة رئيسية في الدول المتقدمة، حيث انها تعتبر مصدر مهم من مصادر الدخل للدول التي تقوم فرضها على المستهلك النهائي ومن هنا جاء تعريفها بضريبة غير مباشرة أي انها لا تفرض على الشركات وانما تفرض على زبائن وعملاء الشركات.

– يتم فرض نسب مختلفة من ضريبة القيمة المضافة (VAT) وحسب الدولة والاهداف التي ترغب الدول في تحقيقها من خلال فرض الضريبة المضافة، حيث انها تتراوح على سبيل المثال بين 5%  في دولة الامارات العربية المتحدة و 16% في فلسطين، و5% في السعودية، و5% في قطر، و5% في البحرين، و14% في مصر.

كما ان بعض الدول تفرض نسب مختلفة على المنتجات المختلفة حيث يتم على سبيل المثال فرض نسب منخفضة على المنتجات الغذائية الاساسية بينما يتم فرض نسب مرتفعة على الاصناف الكمالية كالسجائر وغيرها وذلك لتحقيق اهداف اقتصادية واجتماعية.

في معظم الاحيان يتم طلب تعبئة نموذج الضريبة المضافة على اساس شهري الا انه في بعض الدول يتم تعبئة النموذج كل شهرين بناءً على حجم المبيعات ، حيث يتم الطلب من الشركات ذات حجم المبيعات الكبير تعبئة النموذج شهريا بينما يتم الطلب من الشركات ذات الحجم الصغير تعبئة النموذج كل شهرين.

كما انه يتوجب تعبئة وتقديم نموذج الضريبة المضافة خلال 15 يوم من نهاية الشهر التالي شهر الضريبة أي ان نموذج الضريبة المضافة الخاص بشهر يناير يتم تعبئته وتقديمه لمصلحة الضريبة المضافة بحد اقصى الخامس عشر من شهر فبراير.

احتساب مبلغ الضريبة للدفع / الاسترداد

– احتساب ضريبة المبيعات

– يتم احتساب قيمة المبيعات  خلال شهر الضريبة من خلال فواتير المبيعات بحيث يتم تحديد قيمة المبيعات الغير شاملة للضريبة المضافة.

مثال /على ذلك مجموع  قيمة فواتير شهر يناير 120000$ لعدد 20 فاتورة.

– يتم احتساب قيمة  ضريبة المبيعات عن طريق ضرب  قيمة كل فاتورة * نسبة الضريبة المضافة  والتي تكون 5% ومن ثم تجمع قيمة الضريبة  لكل الفواتير  بحيث يكون مبلغ الضريبة على المبيعات لكل الفواتير

120000*5%=6000$

– احتساب ضريبة المشتريات

– يتم احتساب قيمة ضريبة المشتريات التي قامت الشركة بشرائها خلال شهر الضريبة عن طريق تجميع قيمة الضريبة المضافة المدفوعة لكل  فاتورة ومن ثم تجميع كامل الضريبة على المشتريات

مثال / مشتريات بمبلغ اجمالي 100000$ تكون الضريبة المدفوعة 5000$.

– تحديد المبلغ للدفع / الاسترداد

من خلال المثال اعلاه يتم خصم قيمة ضريبة المشتريات من قيمة ضريبة المدفوعات واجبة الدفع والفرق يتم دفعه لمصلحة ضريبة القيمة المضافة بحد اقصى الخامس عشر من الشهر التالي او حسب تعليمات السلطات وفي حالة كانت ضريبة المشتريات اعلى من ضريبة المبيعات يتم تحديد مبلغ الاسترداد والذي يسجل لصالح المكلف.

تعبئة نموذج الضريبة:

يتكون نموذج الضريبة من البيانات الادارية والبيانات المالية

البيانات الادارية

اسم المكلف (الشركة)

العنوان – فترة تقديم الكشف – تقديم الكشف – رقم الملف المكلف للشركة

البيانات المالية

قيمة المبيعات لا تشمل قيمة الضريبة المضافة                                                       الضريبة على المبيعات

ضريبة المشتريات

المبلغ للدفع (الاسترداد)

في النهاية نحن في شركة وايز على استعداد لاحتساب ضريبة المبيعات وضريبة المشتريات وتحديد المبلغ الشهري للدفع / او الاسترداد بكل دقة وعلى احدث البرامج

بالإضافة الى استعدادنا لتعبئة نموذج الكشف الشهري في الوقت المحدد من قبل مصلحة الضريبة المضافة.